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记账报税(内资)

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说明:因各类企业在记账报税过程中的繁琐程度不同,故报价有差异。各类企业分别说明如下:

(1)服务类企业,是指经营范围不含销售,也不属于高新企业;

(2)“销售类企业,是指经营范围带“销售”字样的企业;

(3)“高新类企业,是指企业获得高新企业认证的企业,高新企业的经营范围有可能不带“销售”,也可能带销售

(4)“零申报企业”,是指企业创办后,不办税控器,每月报税为零申报的企业。





了解详情和下单(点击右侧):企窝窝-税控托管


1.  问:我公司还未盈利,暂无收入,是否需要报税记账?

答:公司暂无收入也需要记账和向税务局报税,否则公司税务会进入非正常,处理起来非常麻烦。

 

2.  问:我公司不用给客户开发票,还用申请税控机和发票吗?

答:暂不开票的话,可以不用申请税控机和发票。

 

3. 问: 做账时,什么票据可以入账?

答:开具收入发票、银行回单、工资表、公司日常经营的发票(购买办公用品的发票、交通发票、公司车辆的加油发票、停车费发票等)。

 

4.  发票必须当月票当月入账吗?

答:当月开具的收入发票、认证的进项发票、认证的海关发票必须入账,其他发票在所属年度入账即可;

 

5.  问:会计公司的代理记账都会提供哪些服务内容?这些服务如果没完成,会有什么后果?

答:代理记账,是指财务公司接受企业的委托,帮助企业建立会计账目、编制财务报表等的过程。记账及编制报表,是企业核算经营成果必须要做的工作,也是国家对企业的强制要求。

根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《代理记账管理办法》的规定,财务公司在代理记账过程中应完成16项基础服务,下面逐一介绍。

(1)基础服务:

           1)整理原始凭证:将企业提供的原始票据进行分类、粘贴,并区分出合规与不合规的原始票据。

           2)编制会计凭证:根据原始凭证编制会计凭证。

           3)登记账册:根据会计凭证登记总账、明细账。

           4)编制会计报表:编制《资产负债表》、《现金流量表》、《利润表》。

           5)纳税申报:向税务机关申报纳税。

           6)核对聘用人员:每月核对企业聘用人员的变动,并向税务机关申报。

           7)核对社保申报人员:每月核对企业申报社保的人员情况,并向社保机关申报。

           8)营业额监测:监测企业营业额是否达到上限。

           9)税负评估:评估及调整企业纳税负担。

          10)登记库存账:对产品、商品登记库存账。

          11)核对库存余额:每月与企业核对库存账上的货品结余。

          12)核对应收账款余额:每月与企业核对会计账上应收货款的余额。

          13)核对应付账款余额:每月与企业核对会计账上应付货款余额。

          14)核对其他应收款余额:每月与企业核对会计账上个人欠款的余额。

          15)成本利润分析:分析成本利润的结构,控制合理的利润。

          16)票据分析:每月分析采购货物及费用发票取得情况,避免纳税风险。

      据上,企业可以用于检查自己将来是否能获得代理记账公司的上述基础服务,也可以用于核对已与企业签约的会计公司是否提供了这些基础服务。

      那么,为什么要规定这些基础服务呢?如果这些基础服务没有做到,企业将面临哪些风险呢?下面仍以上表来作分析。

(2) 风险分析:

      1)整理原始凭证、编制会计凭证、登记账册、编制会计报表、纳税申报:这五项,财务公司一般都会完整提供,因为缺乏这些,很多与税务局对接的工作将难以完成。但是,企业仍然要注意检查账务处理的及时性,如果账务积压超过两个月,将严重影响正常的纳税申报,财务公司向税务局申报的数据真实性将严重质疑了。

      2)核对聘用人员:企业的用工人数必须每月核对,一旦企业人员离职而财务公司没有向企业核对,离职人员一旦在别处上班,两处工资合并后将产生个人所得税,企业将承担由于重复申报产生的个税损失。同时企业将面临税务机关虚假用工虚构成本的调查。这项风险是极易发生的,因此绝不允许会计公司以上月数据在本月直接申报,企业应注意是否每月收到核对的提示。

      3核对社保申报人员:社保人员的变动也是需要会计公司向企业逐月核对的,一旦企业人员离职而财务公司没有为其办理减员,重复生成的社保费用将由企业负担,也无法申请退款。

      4营业额监测:会计公司必须每月统计过去12个月的累计销售额或营业额,并向企业发出超限提示。这项是针对非一般纳税人企业来讲的。非一般纳税人企业的收入总额有一个上限,一旦达到上限将强制升级为一般纳税人企业,升级后企业将无法适应原有的经营环境,很可能导致企业作废,损失不可估量。

      5税负评估:企业的纳税除了根据开票情况和税率计算外,还需要根据纳税总额与销售额进行税收负担评估。如果企业税负水平没有落在合理区间,税务机关的评估系统会自动将企业列为调查对象,因此税负评估非常重要。这项评估会计公司必须每月进行并向及时向企业通报并沟通,以羸得税负调整的时间。

      6登记库存账:凡是从事货物销售的企业,必须建立货物库存明细账,登记货品的采购与销售等变动情况。这是税务机关对企业的一项强制要求。

      未建立库存账的,将被处罚,并被认定为有偷逃税嫌疑列入调查。企业应注意检查财务公司是否为其建立了库存账。

      7核对库存余额:每月核对库存余额也是会计公司非常重要的一项工作,库存余额过大(超过实际货物库存数)将被税务机关认定为已销售未申报收入,全额按货值17%补缴税款和罚款。因此,每月核对可以及时发现隐患,及早研究处理方案,免避不必要的损失。

      8核对应收账款余额:会计公司必须每月与企业核对会计账上应收营业款的余额,特别应确认现金收款的部分,避免应收账款虚挂。如果会计公司未及时与企业核对收款并销账,造成应收账款虚挂假象,尤其是超过一年以上未收回而挂账的,税务机将会置疑挂账款项的真实性,将对企业展开是否虚开销售发票的调查。企业应该定期检查财务公司代记的账册,检查是否存在长期挂账的情况,也应注意财务公司是否每月有组织核对工作。

      9核对应付账款余额:会计公司必须每月与企业核对会计账上应付而未付的采购款余额,特别应确认现金付款的部分,避免应付账款虚挂。如果会计公司未及时与企业核对付款并销账,造成应付账款虚挂假象,尤其是超过一年以上未支付而挂账的,税务机将会置疑挂账款项的真实性,将对企业展开是否虚假取得进货发票的调查。

另一方面,根据税收征管的规定,超过三年以上未支付的应付账款,应确认为企业营业外收入,征收25%的企业所得税。

所以,企业应该定期检查财务公司代记的账册,检查是否存在长期挂账的情况,也应注意财务公司是否每月有组织核对工作,避免不必要的损失。

10核对其他应收款余额:核对其他应收款主要是核对股东向企业借款的部分,根据规定,如果股东向企业借款超过一年未归还的,视同企业向股东的分红,未归还的借款应当征收20%的红利个人所得税。

对于中小企业,股东向公司借款相当普遍,财务公司每月发起核对工作就相当重要,稍有疏忽就将给企业造成损失。企业也应当主动对会计公司的代记账册进行相关检查。

11成本利润分析:成本利润分析,是指每季度对企业的成本和利润结构进行分析,出具分析报告。因为企业的利润将以25%的比例被征收企业所得税,分析成本利润的结构能及早有针对性地作出调整,降低税收水平。

企业的成本,有很多一旦过期将无法重现、无法调整, 利润水平的高低也可能取决于成本结构的设计。会计公司定期的分析至关重要,将避免不必要的税收浪费。

12票据分析:票据分析的重中之重就是预提成本的发票和已进货品尚未到达的发票。其中,货已到或已销售,但进货发票尚未到达的情况在现实中尤为普遍。

如果货物已经销售,在申报企业所得税前进货发票尚未到达,则已销售货物的销售额将全额作为企业的利润,进货成本因为没有发票而被视作0成本。这一现象很容易被企业忽视,成为税务机关检查时的重大隐患。因此会计公司必须每月列出企业需要补充发票的货品明细,供企业获取进项发票。企业应检查是否存在进货发票未到的情况。

  

通过上面,我们清楚地看到各项基础服务对于企业的重要性。其中,登记库存账、核对应收应付账款、票据分析、核对社保申报人员,这几项尤为重要,它们给企业所造成的损失是直接的,影响是最深远的。这几项也是许多代理记账公司容易忽略不做的工作,企业应当通过上表进行辨别,确保企业的账目没有隐患。

温馨提示:企窝窝利用移动互联网技术和云端存储技术,建立了一个完备的会员数据库——会员中心,被服务的企业负责人可以通过企窝窝网站PC端、手机端以及微信公众服务号端口登录个人账号,随时随地查询和监控各项会计服务的重要信息。

  

6.  问:选择代理记账公司的原因和好处?

答:很多公司都选择了代理记账公司,这是为什么呢?为什么他们没有选择其他途径呢?

1)首先从经济上考虑:单位设会计岗位,工资开支一般每月要5000(不包括“五险一金”),根据本单位部门经理的收入水平,财务负责人的工资高的可达8000元,而找代理记账单位,支付的费用与单位的工资水平无关,一般为300-1000/月。如果找朋友记账,不论支付多少费用,一般还要搭人情,请吃饭等,工作中出了问题也不好追究。找代理记账公司就不存在这些问题了。

2)其次就是保密的问题:公司账务、税务属于公司的商业机密。代理记账公司的服务合同上一般都有保密条款,如发生问题可追究其法律责任;而代理记账公司因为是专业服务商,它们在保密方面有一套完整的规范。

3)再就是工作安全问题:单位自己找会计(包括兼职会计),如果发生漏交税行为,会计本人一般都不承担任何责任,损失都要公司负担,包括延期报税的罚款等。而找代理记账公司,就可以在代理合同中作出相应的规定,如某代理记账公司因对新办企业的报税期不了解,延期报税的罚款,就全部由记账单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况,而这些情况在代理记账公司一般是不会发生的,代理记账单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位,如双方发生纠纷,协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决,可减少单位的经济损失。

   所以从经济、保密和安全责任方面看,找代理记账公司有多方面的好处。

 

7.  问:如何选择正规的代理记账公司?

答:选择一家正规、诚信、专业、高效的会计服务公司,对于创业者来说非常重要。因为这不但能让您省事,还能合理规划您的税务,让您尽量少交税。因此,客户选择会计公司,要考察如下两点:(1)要有正规的营业执照和财政局核发的《代理记账许可证》;(2)实地考察,了解该公司的记账规模及会计的记账水平、报税流程及相关的报表。(3)如果有熟人介绍,知根知底,就更靠谱了。

 

8.  问:企窝窝提供的“我当老板我做主,我的账务随时随地、实时掌控”是怎么回事儿?

答:随着移动互联网的普及,企窝窝花重金重新设计网站,并为客户建立了一个云平台——会员中心。每个客户都有一个独立的账号,通过登录账号,会员可以全方位随时随地掌控服务状态和进度。譬如,办理工商注册的客户,可以通过平台看到每一个阶段的进展情况;代理记账的客户,通过平台,可以随时查看每月收入情况、利润情况、开发票情况、交税情况以及服务费用缴纳情况。企窝窝打造“云平台”,就是要实现创业者“我当老板我做主”。

 

9.  问:互联网时代,为什么说选择一家有电子商务和会员中心云平台的,能提供安全、便捷的,随时随地查询和掌控财务信息的会计公司很重要?

答:近年来,随着互联网技术和移动互联网技术,以及云技术的成熟和普及,很多传统的行业受到了颠覆性变化。运用新技术,有利于实现沟通的无缝对接、信息的实时动态查询。为此,代理记账行业也有很多会计服务公司,率先进行技术革新,为客户提供相关的服务。企窝窝便是其中的引领者之一。有了云平台,创业老板就可以像雇佣了专职会计一样,可以随时沟通、随时掌控公司财务动态了。

(1)创业者跟会计服务公司的一切交易记录和有接触的记录,在网上都能查到,避免了沟通与对接的很多麻烦;

(2)购买服务通过网上电子商务进行,一方面是有支付宝和微信支付等支付公司的资质认证(没有通过认证的企业是无法开通支付服务的)和担保;二是网上有交易记录,不怕不认账;

(3)前面提到的代理记账公司提供的16项重要基础服务,尤其是创业者关心的“每月报税情况、每月开发票情况、每月电子账本(几张表)、公司利润”等几项尤其重要的内容,创业者都能在网上实现随时随地动态查询,真正做到“您的创业您做主”。